Besteuerung einer freiwilligen Abfertigung (Kündigungsentschädigung)

Für die gesetzliche Ersatzleistung für nicht konsumierten Urlaub fällt SV und LSt wie bei einem normalen Monatsbezug an. Für diese 25 Urlaubsersatzleistungstage werden auch anteilige Sonderzahlungen vergütet, für die auch SV, LSt allerdings nur im Ausmaß der 6 %igen Sonderzahlungsbesteuerung anfällt, die in deinem Fall höchstwahrscheinlich durch den Freibetrag von €620 p.a. aber nicht zum Tragen käme.

Grobe und vereinfachte Überschlagsrechnung bei angenommenem letzten monatlichen Bruttobezug von €3.500
3.500 (+ ev. ÜP) / 22 AT x 25 = 3.977
SZ: 3500 (ohne ÜP) x 2/12 / 22 x 25 = 663
Bruttosumme 4.640 abzgl 18 % SV 835 = 3.805
LSt: (3805-663) x LSt-Tarif 43% (-Progr.faktor 500) = 850
3.805-850 = 2.955 Auszahlungsbetrag

Der Betrag für deine Zustimmung zur einvern. Auflösung wird entweder als lfd. Einmalzahlung (sv- und lst-technisch wie ein Monatsbezug) abgerechnet oder als frw. Abfertigung, wobei der finanzielle Unterschied (50% der SV) nur geringfügig ist. Zwar ist die Abf. SV-befreit, als lfd Einmalbezug jedoch auch mit 800 € monatl.Höchstbeitrag gedeckelt und verringert im letzteren Fall die LSt-Bem.grundlage. LSt zahlst du in beiden Fällen lt.Tarif (normale lfd. Besteuerung), da bist du bei einem zu versteuernden Bezug von über € 5.000 bei 50% (korrigiert um Progressionsfaktor von ca.850 €)
(Bsp: frw Abf. 6 Monatsbezüge: 3500x6=21.000x LSt-Tarif 50% (-Progr.fakt. 850) 9650 = 11.350
(Bsp. lfd.Bezug 21.000-SV800=20.200x 50% (-Progr.fakt.850) 9.250 = 10.950)

Die große Schweinerei ist, dass bei Zugehörigkeit zum alten Abfertigungssystem (Eintritt vor 2003) die frw Abfertigung über Viertel- und mögliche Zwölftelbegünstigung idR nur mit 6 % anstatt mit – wie bei dir – mit 50 % besteuert werden würde.

Lohnsteuerausgleich machen - ja, wobei ich mich - da selbst kinderlos - mit Kinderbetreuungsgeld nicht auskenne, ob dies Einkommen darstellt bzw. du dadurch dann ev. gemeinsam mit der "Abfindung" irgendwelche Zuverdienstgrenzen überschreitest. Erkundige dich diesbezüglich bei der AK.

Ich würde in deinem Fall vor Zustimmung auch prüfen, wieviel an Bezug du noch erhalten würdest, wenn es rein aus entgelttechnischer Sicht betrachtet, eine normale Kündigung von Seiten des Dienstgebers wäre, um abwiegen zu können, wieviel wirklich an frw. Zahlung übrigbleibt.
Der Handels-KV sagt zB, dass man nach 5 jähriger Betriebszugehörigkeit nur mehr zum Quartal unter Einhaltung einer zumind. 3monatigen Kündigungsfrist gekündigt werden kann. Natürlich würdest du in dieser Zeit arbeiten und das für dich gewichten müssen.